Организационные затраты на создание кооператива

Вступительные взносы носят обязательный характер и предназначаются для покрытия расходов, связанных с образованием кооператива и организацией его хозяйственной деятельности. Для организации работы кооператива необходимы разовые расходы, так же как и при образовании любого другого юридического лица. Это - минимум расходов на регистрацию, открытие расчетного счета, изготовление печати, штампа, бланков, оформление договоров и т.д. По ориентировочным оценкам эта сумма в настоящее время может варьироваться от 2000 до 5000 рублей.

Затраты и финансирование

Организационные затраты на создание кооператива

Вступительные взносы носят обязательный характер и предназначаются для покрытия расходов, связанных с образованием кооператива и организацией его хозяйственной деятельности. Для организации работы кооператива необходимы разовые расходы, так же как и при образовании любого другого юридического лица. Это - минимум расходов на регистрацию, открытие расчетного счета, изготовление печати, штампа, бланков, оформление договоров и т.д. По ориентировочным оценкам эта сумма в настоящее время может варьироваться от 2000 до 5000 рублей.

Операционные затраты

Все расходы, связанные с организацией ежедневной текущей деятельности кооператива, являются операционными затратами. Для только что созданных СКК эти затраты могут быть довольно высокими и составлять большой процент от средств СКК. С течением времени и приобретением кооперативом большего опыта, эти затраты пропорционально сократятся, поскольку необходимость в обучении уменьшится и возрастет объем средств кооператива.

Также, отслеживая операционные затраты, необходимо иметь в виду то, как они будут меняться с развитием кооператива. Если зарплата или другие затраты покрываются из донорских фондов, то через определенное время поступления из этих фондов могут сократиться или прекратиться совсем, и СКК надо будет получать достаточный доход, чтобы покрывать эти затраты самостоятельно. Следовательно, все расходы кооператива на товары или услуги, а также все суммы, полученные от доноров, должны записываться для того, чтобы иметь реальную оценку операционных затрат. Это также важно помнить при определении процентной ставки СКК.

Паевой фонд

Каждый член кооператива должен внести паевой взнос, который должен соотносится с объемом услуг, который он предполагает получать в кооперативе. Необходимо создание резервного фонда кооператива для покрытия невозвращенных кредитов. СКК поддерживает собственные средства на уровне, который покрывает 5% всех непогашенных краткосрочных кредитов, 8% среднесрочных и 100% основных средств или нематериальных активов и невозвращенных долгов. СКК, привлекающий сбережения своих членов, должен поддерживать соответствующий уровень ликвидности.

Финансовый менеджмент

В целях роста и развития СКК, как жизнеспособной хозяйственной единицы, планирование бюджета кооператива должно служить инструментом эффективного и рационального управления банковскими услугами, предоставляемыми фермерам и включающими в себя выдачу займов и прием сбережений.

Целью данного документа является определение главных особенностей и руководящих принципов, связанных с разработкой бюджета кредитного кооператива. В данном документе предлагается пример составления бюджета кредитного кооператива.

Составление бюджета

Составление бюджета является обязательным условием работы любой организации. Это финансовый документ, который также используется для сравнения реально достигнутых показателей с планируемыми.

Бюджет обычно составляется на определенный период, например, один год. В процессе подготовки бюджета для кредитного кооператива следует всегда учитывать, что целями кредитного кооператива являются:

1. Предоставление членам кооператива/фермерам кредитов и возможностей по накоплению сбережений при минимальных затратах;
2. Сохранение вкладов членов кооператива и использование данных вкладов наилучшим образом в экономических интересах членов кооператива;
3. Создание атмосферы надежности и доверия среди членов кооператива, чтобы дать кооперативу возможность более эффективно улучшать экономическое положение членов;
4. Стимулировать рост сельских сбережений и, таким образом, обеспечить кооперативную банковскую систему большей ликвидностью.

Рекомендуется применять бюджет в качестве динамичного инструмента управления, который может воплотить вышеупомянутые цели в реальность.

Контроль за составлением бюджета

Чтобы иметь возможность предоставлять “банковские” услуги требуется немало денежных средств, как например, для найма достаточного числа квалифицированных сотрудников, приобретения необходимой техники и оборудования, закупки материалов и канцтоваров, оплаты требуемой охранной системы, а также по прочим статьям расходов, которые могут возникнуть для поддержания и сохранения имущества членов кооператива.

Исходя из существующего опыта кооперативного движения, первичный кредитный кооператив может произвести достаточный доход хотя бы для покрытия текущих расходов.

Для достижения данной цели должна применяться правильная система бюджетного контроля. Правление СКК должно отвечать за подготовку бюджета. Правление должно:

а) наметить цель и программу действий с целью регулирования и координации работы кооператива,

б) вести учет реально выполняемых показателей данной программы,

в) сравнивать реальные показатели с планируемыми посредством ежемесячных пробных балансов,

г) высчитывать различия или отклонения от заданных показателей, анализировать их причины,

д) предпринимать незамедлительные действия с целью контроля чрезмерных отклонений.

Финансовые отчеты

Финансовые отчеты подводят итог ежедневным операциям на определенную дату для того, чтобы Правление и исполнительное звено могли быстро ознакомиться с текущим положением кредитного кооператива.

Два наиболее распространенных вида финансовых отчетов – это бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Оба этих отчета предоставляются пайщикам на ежегодном общем собрании наряду с остальными отчетными документами Правления. Одной из главных функций аудита является проверка соответствия и точности отчетов, представляемых членам кооператива. Аудит должен проводиться каждый год внешней организацией. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках также составляют основу бюджета, в котором планируются текущие и будущие затраты.

Отчет о прибылях и убытках

Данный отчет показывает доходы и расходы за определенный период работы. Основной доходной статьей СКК обычно являются проценты по выдаваемым займам и, наоборот, главным пунктом расходов являются проценты, выплачиваемые на сбережения членов СКК и другие источники средств.

В целях осуществления финансового управления и контроля необходимо готовить ежемесячные отчеты и сравнивать их с показателями, запланированными в бюджете.

За весь финансовый год готовится годовой отчет, который представляется на аудиторскую проверку и выносится на утверждение общего собрания. Далее предлагается пример отчета о прибылях и убытках.

Формирование организационного комитета

После того, как достаточное количество людей примет решение о создании кредитного кооператива, им следует провести собрание и пригласить на него кого-нибудь из специалистов (экономиста, юриста, представителя уже действующего кредитного кооператива), способного квалифицированно ответить на возможные вопросы.

Основные решения данного собрания:

1. Выбрать (или утвердить) организационный комитет по созданию кредитного кооператива;
2. Поручить организационному комитету разработку Устава кредитного кооператива;
3. Поручить организационному комитету прием заявлений о вступлении в члены кооператива;
4. Поручить организационному комитету подготовить общее организационное (учредительное) собрание кредитного кооператива.

Общее учредительное собрание устанавливает размер вступительных взносов. Эти взносы должны покрыть расходы, связанные с созданием кредитного кооператива и организацией его хозяйственной деятельности. Эти расходы могут приблизительно варьироваться между 2000-5000 рублей.

Члены организационного комитета должны ясно представлять специфику, цели и задачи кредитного кооператива, чтобы суметь объяснить их другим людям. Основной задачей организационного комитета является подготовка и проведение организационного (учредительного) собрания кооператива. Но прежде всего, организационный комитет должен сделать следующее:

1. Проконсультироваться с руководителями действующих кредитных кооперативов по возникающим вопросам;
2. Осуществить контакты с местными, региональными, федеральными и международными организациями, оказывающими содействие в создании и развитии сельских кредитных кооперативов;
3. Информировать потенциальных членов кооператива о том, что такое кредитный кооператив, осуществлять пропаганду его преимуществ, продвижение идеи за его создание;
4. Выбрать банк для обслуживания кредитного кооператива, обсудить условия банковского обслуживания;
5. Подготовить технико-экономическое обоснование финансово-экономической деятельности кооператива, включая размер паевого фонда кооператива и источники его формирования.

Технико-экономическое обоснование

Технико-экономическое обоснование (ТЭО) разрабатывается либо членами организационного комитета, либо специалистами, привлеченными организационным комитетом на контрактной основе. Прежде чем приступить к разработке ТЭО, четко формулируются цели и задачи, которые преследуются при создании кооператива, уточняются принципы его организации и его правовой статус (в соответствии с действующим законодательством).

ТЭО включает в себя следующее:

1. Цель и предмет деятельности кооператива

Целью создания кредитного кооператива является удовлетворение потребностей в заемных средствах, сбережении денежных средств и удовлетворении иных потребностей членов кооператива путем объединения денежных паевых взносов.

Предмет деятельности кооператива:

1. Предоставлять займы членам кооператива из собственных и привлеченных средств;
2. Принимать вклады от членов кооператива для сбережения;
3. Показывать иные услуги и совершать иные операции для своих членов, не противоречащие действующему законодательству.

2) Имущество кооператива

Источником формирования имущества кооператива могут быть как собственные, так и заемные средства.

Кооператив формирует собственные средства за счет паевых взносов членов кооператива, доходов от деятельности кооператива, а также за счет доходов от размещения своих средств в банках, ценных бумагах и др.

Кооператив является собственником средств, переданных ему в качестве паевых взносов его членами, а также имущества, приобретенного кооперативом в процессе его деятельности.

3) Фонды кооператива

Для осуществления своей деятельности кооператив из своего имущества формирует фонды. Виды, размер этих фондов, порядок их формирования и использования устанавливаются общим собранием членов кооператива в соответствии с уставом кооператива.

Неделимые фонды– часть имущества кооператива, которая не подлежит распределению и не выплачивается при выходе члена из кооператива.

Вступительный взнос – обязательное условие для вступления в кооператив. Средства, полученные в качестве вступительных взносов, используются на покрытие организационных и текущих расходов, и при прекращении членства в кооперативе возврату не подлежат.

Согласно действующему российскому законодательству, в кредитном кооперативе паевые взносы могут быть двух видов:

1. Обязательный паевой взнос – основа членства в кооперативе и права голоса. Устанавливается равным для всех членов кооператива, а его размер определяется общим собранием членов кооператива.
2. Дополнительный паевой взнос – источник пополнения финансовых ресурсов кооператива.

Минимальное (и максимальное) количество паевых взносов на одного члена устанавливается общим собранием. Принцип “один член – один голос” сохраняется независимо от количества сделанных паевых взносов.

Паевой фонд – формируется из обязательных паевых взносов. Размер паевого фонда устанавливается организационным (учредительным) собранием членов кооператива.

Резервный фонд – создается в обязательном порядке из доходов кооператива, в размере не менее 10% от паевого фонда кооператива, и предназначается на случай непредвиденных обстоятельств, покрытия потерь, убытков и т.п. Фонд является неделимым.

Фонд кредитования– формируется из собственных и заемных средств кооператива. Предназначен для выдачи займов членам кооператива.

Резервный фонд заемных средств формируется в размере не менее 10% от фонда заемных средств кооператива. Также является неделимым. Предназначен для компенсации непредвиденных потерь по займам, предоставленным членам кооператива.

Организационные затраты

• на подготовку учредительных документов
• на регистрацию кооператива

Операционные затраты кооператива

Все затраты, связанные с ежедневной работой кооператива, являются операционными затратами. Для СКСК, которые только начинают свою деятельность, эти затраты могут быть достаточно высокими и составлять большой процент от средств СКСК. Об этих затратах важно помнить при установке процентной ставки кооператива.

Одним из основных мотивов создания кредитного кооператива является сближение процессов аккумулирования (сбережения) временно свободных средств участников и использования этих средств для кредитования в рамках кооператива.

На этапе разработки ТЭО целесообразно провести расчет потребности в кредитных ресурсах. При этом есть смысл просчитать перспективу развития кредитной деятельности при различных вариантах формирования источников средств кооператива:

1. Привлекая ресурсы коммерческих банков;
2. При наличии средств государственной поддержки;
3. При сочетании собственных, заемных и государственных средств поддержки в определенных пропорциях.

Разработка Устава кооператива

Уставы сельских кредитных кооперативов должны содержать следующие обязательные положения:

1. Полное официальное наименование кооператива;
2. Местонахождение кооператива и территория его деятельности;
3. Предмет, цели и срок деятельности кооператива;
4. Порядок и условия приема в члены и прекращения членства в кооперативе, в том числе основания и порядок исключения из членов кооператива;
5. Права, обязанности и ответственность членов кооператива, в том числе субсидиарная ответственность;
6. Ответственность кооператива перед его членами;
7. Состав, порядок создания, компетенция и ответственность органов управления кооперативом, порядок принятия ими решений;
8. Размеры, состав и порядок внесения вступительных и паевых взносов и ответственность членов кооператива за нарушение обязательств по их внесению;
9. Порядок возврата паенакоплений при выходе из кооператива;
10. Источники формирования и порядок использования имущества кредитного кооператива;
11. Фонды, создаваемые в кредитном кооперативе, и порядок их формирования;
12. Порядок распределения доходов кооператива;
13. Перечень услуг, предоставляемых кредитным кооперативом;
14. Организация кредитно-финансовой деятельности кредитного кооператива;
15. Начало и конец финансового года;
16. Трудовые отношения в кооперативе;
17. Организация учета и отчетности кредитного кооператива;
18. Порядок и условия реорганизации и ликвидации кредитного кооператива;
19. Фамилии, имена, отчества, даты рождения, места жительства или деятельности, серии и номера паспортов или заменяющих их документов членов кооператива, утвердивших устав.

Устав кредитного кооператива по решению общего организационного собрания может включать и другие положения, не противоречащие действующему законодательству.

Подбор членов кооператива

Организационному комитету необходимо разработать форму заявлений о приеме в кооператив с отражением определенных уставных требований. В заявлении обязательно должно быть отражено согласие участвовать в хозяйственной деятельности кооператива, соблюдать устав кооператива и солидарно с другими членами кооператива нести субсидиарную ответственность по его обязательствам. Здесь под хозяйственной деятельностью следует понимать пользование услугами кооператива.

Организационный комитет должен установить степень возможного участия каждого потенциального члена в хозяйственной деятельности кооператива.

Кроме того, необходимо, чтобы члены кооператива доверяли друг другу, не имели задолженности перед другими кредитными организациями, имели средства для того, чтобы выполнять все уставные требования кредитного кооператива, не являлись членами другого кредитного кооператива.

Целесообразно сделать разную форму заявления для физического и юридического лица.

В заявлении для юридического лица, помимо всех необходимых реквизитов, следует назвать уполномоченного представителя и номер доверенности, на основании которой он будет действовать.

На принятых заявлениях председатель организационного комитета ставит свою резолюцию. При сборе достаточного количества заявлений организационный комитет приступает к подготовке организационного (учредительного) собрания.

Подготовка общего организационного собрания кооператива и его проведение

Первое, что необходимо для этого сделать, это – подготовить устав кооператива. За его основу можно взять образец устава, прилагаемого к данному документу.

Второе направление работы – продолжение пропаганды среди потенциальных членов кредитного кооператива, налаживание контактов с местными органами власти, налоговой инспекцией и др.

Также необходимо продумать технические вопросы проведения собрания: организовать зал, обеспечить ведение протокола и т.п. Необходимо заранее дать возможность всем участникам собрания ознакомится с проектом устава кооператива, чтобы его обсуждение и принятие не затянулось.

Собрание ведет председатель, протокол пишет секретарь. В начале собрания необходимо утвердить повестку и регламент, чтобы работа собрания была организованной и эффективной.

На повестку дня общего организационного (учредительного) собрания кооператива выносятся следующие основные вопросы:

1. Создание сельскохозяйственного потребительского кредитного кооператива (сельского кредитно-сберегательного кооператива с указанием названия села);
2. Обсуждение и утверждение устава кооператива;
3. Принятие решения о приеме в члены кооператива;
4. Выборы органов управления кооперативом: Председателя, Правления, Наблюдательного совета.

На титульном листе устава делается надпись “Утвержден на общем собрании членов кооператива “___”_______20___г.

Тот факт, что устав действительно был принят собранием, подтверждается протоколом этого собрания, подписанным всеми его участниками с указанием их паспортных данных и адресов прописки. Участники собрания могут аналогичным образом подписать и сам устав, однако, считается достаточным, если он будет подписан председателем и секретарем учредительного собрания.

Регистрация кредитного кооператива

Кооператив подлежит государственной регистрации в порядке, установленном законом о регистрации юридических лиц (ст.51, 52, 116 ГК РФ).

Государственная регистрация осуществляется органами государственной регистрации юридических лиц по месту учреждения кооператива.

Сбор и оформление документов для регистрации осуществляются Председателем кооператива.

Для регистрации кредитного кооператива необходимо подготовить следующие документы:

1. Заявление о государственной регистрации (бланк установленной формы);
2. Гарантийное письмо, подтверждающее право создаваемого кооператива на соответствующий юридический адрес (может быть представлено юридическим лицом, имеющим право сдачи в аренду нежилого помещения);
3. Квитанция об уплате государственной пошлины;
4. Протокол общего организационного собрания членов о создании кооператива, утверждении его устава и составе Правления кооператива, подписанный членами-участниками общего организационного собрания с указанием их фамилий, имен, отчеств, дат рождения, места жительства, паспортных данных, а также соответствующих данных членов-юридических лиц;
5. Устав кооператива;

Подача документов на регистрацию

Документы на регистрацию представляют в отдел регистрации юридических лиц по месту учреждения кооператива. В отделе регистрации необходимо получить справку о приеме документов для регистрации создаваемого кооператива.

Обязательно следует заручиться у сотрудника регистрирующего органа подтверждением того, что ваши документы приняты на регистрацию. Это может быть справка, либо номер записи в специальном журнале, где отмечаются сданные на регистрацию документы. В противном случае, будет трудно доказать, что вы подавали какие-либо документы.

Регистрация кооператива считается осуществленной:

1. При занесении его в журнал регистрации поступающих документов в учреждении, ведающем регистрацией,
2. Присвоении номера,
3. Проставлении специальной надписи (штампа) с наименованием регистрирующего органа, номером и датой регистрации на титульном листе устава кооператива, скрепленной подписью должностного лица, ответственного за регистрацию.

Принятие решения о регистрации кооператива сопровождается выдачей:

1. Временного свидетельства о регистрации (в ряде регионов регистрация СКК осуществлялась без этапа выдачи временного свидетельства о регистрации),
2. Зарегистрированного Устава кооператива,
3. Сведений о государственной регистрации кооператива.

После получения данных документов необходимо сделать копии документов о регистрации и нотариально заверить их.

После выдачи временного свидетельства осуществляются следующие действия:

1. Изготавливается печать,
2. Кооператив ставится на учет в налоговой инспекции, органах статистики, внебюджетных фондах,
3. Открывается счет в банке,
4. Заполняются и нотариально заверяются специальные карточки с образцами подписей должностных лиц.

Во всех вышеуказанных учреждениях необходимо получить справки о постановке на учет и открытии счета.

После предоставления всех данных документов в органы регистрации выдается постоянное свидетельство о регистрации кооператива. Срок между выдачей временного свидетельства о регистрации и получением постоянного свидетельства ограничен.

Решение о регистрации кооператива должно быть принято не позднее, чем в месячный срок с момента подачи документов на регистрацию.

Согласно Федеральному Закону “О потребительской кооперации” (Ст.6, п.2) потребительский кооператив должен быть уведомлен о регистрации или отказе в ней в недельный срок после принятия решения. В случае отказа должны быть указаны причины. Причинами отказа в регистрации могут быть: установление недостоверности сведений, содержащихся в предоставленных документах, нарушение порядка создания кооператива, а также несоответствие устава кооператива требованиям Гражданского кодекса РФ и Федерального закона “О сельскохозяйственной кооперации”.

Кооператив, в течение 7 дней с момента получения уведомления о регистрации, обязан внести в свой устав требуемые изменения и дополнения и представить их в регистрирующий орган. В противном случае данный орган обязан обратиться в суд с иском о признании недействительным (полностью или частично) устава кооператива.

По решению (арбитражного) суда государственная регистрация может быть отменена.

Завершающим этапом образования кооператива является передача во все официальные инстанции копий постоянного свидетельства о регистрации и других, если требуется, учредительных документов.

Кооператив считается созданным с момента его государственной регистрации (ст.51, п.2 ГК РФ; ст.9, п.2).

В случаях нарушения сроков или порядка регистрации, кооператив может обжаловать действия государственного органа в суде в установленном законом порядке.

Возможные ошибки в организации кредитного кооператива

• Несоответствие устава кооператива действующему законодательству может привести к отказу в регистрации кооператива.
• Незнание потенциальными членами кооператива проекта устава кооператива может привести к провалу общего организационного собрания и потребует его повторного созыва.
• Недостаточное знание членами кооператива содержания устава, своих прав и обязанностей может привести к скорому развалу кооператива.
• Недостаточное обоснование кредитно-финансовой деятельности кооператива может привести к убыткам и последующей ликвидации кредитного кооператива.
• Выборы и назначение в органы управления кооперативом некомпетентных лиц и людей, не обладающих необходимой квалификацией и личными качествами (например, по принципу родственных и дружеских связей), также может привести к развалу кооператива.
• Неисполнение предписанных уставом положений и процедур или формальное исполнение каким-либо органом кооператива своих обязанностей может привести к конфликту с законодательными актами.
• Неправильная организация внутреннего контроля в кооперативе открывает дорогу для финансовых злоупотреблений, ошибок в бухгалтерском учете, применению налоговых санкций.
• Попытки принудить члена кооператива к принятию решений, не отвечающих его волеизъявлению, приводят к утрате доверия к кооперативу, и кроме этого, вызывают необходимость решать проблему в судебном порядке.