Методологические основы создания современных кредитных кооперативов
Возникающие на современном этапе кредитные кооперативы в силу отсутствия устоявшегося опыта, унифицированных законодательных требований и единого координационного органа часто сталкиваются с искусственными проблемами, допускают разноплановые и непростительные ошибки, приводящие к негативным последствиям, в том числе и к ликвидации уже зарегистрированного юридического лица. Такие последствия можно объяснить только отсутствием у организаторов и руководителей соответствующих знаний и методологических основ современных кредитных кооперативов.
В отсутствие специального федерального закона о кредитной кооперации порядок создания и их деятельности определяется действующим законодательством. Таким образом, создание финансовых организаций на кооперативной основе с кредитными функциями возможно по четырём организационно-правовым направлениям:
- сельскохозяйственные потребительские кредитные кооперативы, создаваемые и действующие на основе Федерального Закона «О сельскохозяйственной кооперации»;
- кредитные кооперативы и (или) союзы, создаваемые и действующие на основе Федерального Закона «О потребительской кооперации в Российской Федерации»;
- общества взаимного кредитования, создаваемые и действующие на основе Федерального Закона «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации»;
- кредитные кооперативы граждан, создаваемые и действующие на основе Федерального Закона «О кредитных потребительских кооперативах граждан».
Создание кредитного потребительского кооператива - это комплекс мероприятий. Поэтому их следует проводить планомерно и последовательно. Обычно оно начинается с инициативы одного или нескольких человек, которая в последствии является организационной группой. Названная группа, в зависимости от имеющейся проблемы, начинает разрабатывать проект будущего кредитного кооператива. Она должна обсудить свой замысел со своими потенциальными партнёрами, какими, как правило, являются либо представители крута постоянного общения, либо люди, занятые одним родственным делом. В любом случае, инициаторам требуются организационные способности, опыт работы с финансовыми документами, энтузиазм, практичность, верность делу и решимость осуществить свой проект.
На разных этапах организаторам потребуется юридические, экономические и финансовые знания. Поэтому, желательно, в организационной группе иметь таких людей.
Уже на стадии разработки проекта, оценки и определения методов финансирования, подготовки проведения общего организационного собрания, подготовки и регистрации юридического лица инициаторы могут столкнуться с непредвиденными обстоятельствами. Поэтому их следует выполнять планомерно. (Как правило, в тех регионах, где уже действуют кредитные кооперативы, они объединены в союзы (ассоциации) или, в лучшем случае, там уже есть кооперативы второго уровня, занимающиеся организацией новых. Здесь уже может быть предложен инициативной группе на безвозмездной основе пакет необходимых документов с указанием организационных действий). Так организационная группа на общем организационном собрании должна обсудить и принять Устав кооператива, принять заявления о вступлении в кооператив, установить виды и размеры взносов и иные источники формирования имущества кооператива, органы управления.
Вначале остановимся на источниках формирования имущества, ибо они могут состоять как из собственных, так и заемных средств. Законом установлено соотношение собственных и заёмных средств: размер заёмных средств не должен превышать 60% о общего объёма средств кооператива. Это положение имеет принципиальное значение для организации основной деятельности кооператива.
К собственным средствам относятся:
- обязательные и дополнительные паевые взносы;
- вступительные взносы;
- членские взносы;
- фонды кооператива;
- спонсорские средства (в соответствии с действующим законодательством);
- иные поступления (в соответствии с законодательством РФ).
К привлеченным (заёмные) средствам (не являются собственностью кооператива) относятся:
- сберегательные взносы;
- заемные средства банков и других организаций.
В целях осуществления своей деятельности кредитные кооперативы в соответствии с Уставом формирует имущество из следующих взносов:
- вступительных;
- членских;
- паевых (обязательных и дополнительных);
- целевых взносов.
Ошибочно предполагать, что произвольное перечисление и пояснение назначения тех или иных взносов не имеют принципиального значения. Такое пренебрежение может легко привести и к серьёзным опшбкам.
Важным элементом грамотной политики кредитного кооператива является страхование займов пайщиков, Страхование осуществляется, как правило, специализированной страховой кампанией, создаваемой по инициативе кредитных кооперативов первого уровня, кредитными союзами и другими образованиями кредитных кооперативов (опыт Германии). Опыт создания кредитных кооперативов уже при имеющихся страховых компаниях или по инициативе властных органов подобно вмешательству со стороны земств в царской России. В лучшем случае он приводит к административным методам в ведении дел, нарушая основные принципы кредитного кооператива; в худшем - к исчезновению интереса к данному кооперативу со стороны потенциального пайщика.
Рядовые страховые компании неохотно страхуют кредитные риски по займам в кооперативе. Специализированные страховые компании, напротив, имея информацию по работе кредитного кооператива, могут предложить разумную кредитную политику, которая будет выгода как кооперативу, так и страховой компании.
Свободные остатки собственных средств кредитного кооператива, в том числе резервного, страхового и прочих фондов, а также заёмные (привлечённые) средства размещаются кредитными кооперативами, как правило, в долговые ценные бумаги и депозиты банков.
С целью исключения просчётов в управлении кредитным риском рассмотрим далее установление нормативов допустимого риска и резервы.
Поскольку объёмы операции кредитного кооператива достаточно невелики, то одно неудачное решение о выдаче крупной ссуды или инвестирования может болезненно сказаться на его способностях выполнять свои, обязательства. Одной из наиболее эффективных форм управления такими рисками является диверсификация вложений.
Для уменьшения кредитного риска по займам, выдаваемым членам кредитного кооператива, необходимо ограничивать объём выдаваемого одному заёмщику займа.
Для уменьшения кредитного риска по прочим вложениям кредитного кооператива предлагается ограничить объём средств, выдаваемых в один и тот же финансовый инструмент (депозит в одном и в том же банке, государственные ценные бумаги одного и того же типа и серии). Например, не более чем 20% о общего объёма вложений кредитного кооператива без учёта выданных займов.
На сегодняшний день существует законодательное требование для сельскохозяйственного потребительского кредитного кооператива резервировать определённую часть своего доходов для покрытия возможных убытков в размере. 10% от паевого фонда. Это те средства, которыми кредитный кооператив сможет отвечать перед своими контрагентами в случае непредвиденных обстоятельств.
Существует рекомендация Всемирного совета кредитных союзов в отношении допустимого риска и резервов. В соответствии с указанными рекомендациями резервы для покрытия потенциальных потерь по займам могут устанавливаться в следующих размерах:
- не менее 30% по просроченной задолженности до трёх месяцев;
- не менее 75% по просроченной задолженности от трёх до двенадцати месяцев;
- не менее 100% по просроченной задолженности более двенадцати месяцев.
Распределение рисков может осуществляться путём их страхования. Здесь рекомендуем использовать следующий подход:
1. Сумма незастрахованного займа, выданного одному члену кооператива, не должна превышать:
- 100% общей суммы собственного капитала кооператива в первый год его деятельности;
- 35% общей суммы собственного капитала кооператива во второй год его деятельности;
- 20% общей суммы собственного капитала кооператива в последующие годы его деятельности.
2. Сумма незастрахованного займа, выданного одному члену кооператива, не должна превышать 10% общей суммы краткосрочных и долгосрочных займов, выданных кооперативом.
Кредитный кооператив в праве разработать собственную учётную политику и утверждать её соответствующим приказом, при этом план счетов может быть скорректирован с учётом специфики деятельности кооператива с сохранением основных методологических принципов ведения счетов бухгалтерского учёта.
В части налогообложения все налоги привязаны к денежному обороту юридического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность. Кооператив, как юридическое лицо, не получает дохода от основной деятельности и, следовательно, не платит налоги с дохода. В то же время, пайщики получают доходы pi кооператив обязан начислить и перечислить налог на доход, получаемый физическим лицом в кооперативе. В связи с тем, что все операции по выдаче займов осуществляются между пайщиками, ограшгченными количественно и качественно в каждый определённый момент времени на заранее согласованных пайщиками условиях без цели извлечения прибыли кооперативами, их деятельность не является предпринимательской и не носит рыночного характера.
Безусловно эффективность кредитного кооператива во многом зависит от правильной организации менеджмента. Поэтому структуру правления следует указывать уже в Уставе:
- количество членов правления (нечётное);
- срок работы в правлении (как правило, три года);
- начало и окончание каждого срока;
- любые ограничения по количеству сроков на посту членов правления;
- частота проведения заседания правления (не реже, чем раз в месяц);
- должности служащих в правлении и их обязанности.
Выполняя свои функции, члены правления зачастую получают доступ к частной информации в отношении финансовых дел других членов кооператива. Данная информация может быть распространена в пределах кооператива только с уверенностью, что будет соблюдена конфиденциальность. Каждый из членов кооператива имеет право на полную секретность в отношении его или её финансовых дел, связанных с кредитным кооперативом. Правление должно подавать пример всем членам организации. Каждый член правления должен публично дать обещание сохранять в тайне любую требующую секретности информацию. Штат сотрудников должен вести себя таким же образом. Любое нарушение правил доверия должно рассматриваться жёстко.
Служебные обязанности и ответственность членов правления подробно рассматриваются кроме Устава в инструкциях, положениях, правилах и регламенте, согласно которым действует кредитный кооператив. Обычно обязанности, выполняемые правлением, можно подразделить на четыре категории, часто имеющие одну цель - определять общий курс развития кредитного кооператива: планирование работы, организация работы, контроль исполнения принятых решений и консультирование своих пайщиков.
Для организации эффективной работы кредитного кооператива необходимо правильно предусмотреть организационные и операционные затраты, разработать реальный финансовый менеджмент.
По ориентировочным оценкам сумма организационных расходов на сегодняшний день может варьировать от 3000 до 8000 руб. А расходы, связанные в последующем с организацией ежедневной текущей деятельности кооператива, являются операционными и они могут составлять довольно большой процент от имеющихся средств. С течением времени и приобретением кооперативом большего опыта эти затраты должны сократиться. Многие зрелые кредитные кооперативы имеют операционные затраты на год до 10-18 % кредитного портфеля.
В целях роста и развития кредитного кооператива как жизнеспособной хозяйственной единицы необходимо использовать бюджет кооператива как инструмент для эффективного и рационального управления финансовыми услугами. Бюджет может быть определён как предустановленное обязательство, выраженное в финансовых терминах, которое также обеспечивает основу для сравнения реального выполнения с планируемым. В процессе подготовки бюджета для кредитного кооператива следует всегда учитывать, что её целями являются:
- Предоставление при минимальных затратах кредитов и возможностей сбережений членам кооператива;
- Сохранение вкладов членов кооператива и использование данных вкладов наилучшим образом в экономических интересах членов кооператива;
- Создание атмосферы надёжности и доверия среди членов кооператива, чтобы дать кооперативу возможность более эффективно продвигать развитие экономического членов; стимулировать рост сбережений и, таким образом обеспечить кооперативную банковскую систему большей ликвидностью.
Чтобы иметь возможность предоставлять финансовые услуги, требуется немало денежных средств для найма достаточного числа квалифицированных сотрудников, приобретения необходимой техники и оборудования, закупки материалов и канцтоваров, а также для оплаты требуемой охранной системы и но прочим статьям расходов, которые могут возникнуть для поддержания и сохранения имущества членов кооператива.
Согласно уже существующему опыту кооперативного движения, у первичного кредитного кооператива должна быть возможность собрать достаточную прибыль, по крайней мере, для покрытия расходов на поддержание деятельности. Для достижения данной цели правление должно:
- наметить цель и программу действий;
- вести учёт реального выполнешы данной программы;
- сравнивать реальное выполнение с планируемым посредством ежемесячных пробных балансов;
- высчитывать различия или отклонения от заданной программы, анализировать их причины, и, по возможности, действовать незамедлительно, чтобы выявить чрезмерные отклонения.
Для того, чтобы органы, осуществляющие контроль могли быстро ознакомиться с текущим положением кредитного кооператива, финансовые отчёты подводят итог ежедневным операциям к определённому сроку. Наиболее распространённые виды финансовых отчётов - это бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках. Данные два типа отчёта предоставляются пайщикам кредитных кооперативов как и акционерам обществ с различными формами собственности на ежегодном общем собрании вместе с остальными отчётными документами. Они также составляют основу бюджета, которым необходимо руководствоваться по части будущих и текущих затрат. Данные типы документов, наряду со многими остальными, являются объектом тщательного изучения аудита.
Таким образом, подводя итоги сказанного о методологических основах создания современных кредитных кооперативов, следует подчеркнуть, что они являются главной предпосылкой успешного функционирования кредитных потребительских кооперативов, удовлетворения запросов своих пайщиков и решения проблемы микрофинансирования малого бизнеса как в городской, так и в сельской местности.
Источник: Кредитная копоерация Чувашии
Протекция webmoney