Деятельность кредитного союза - финансовая взаимопомощь

Основная деятельность кредитного союза — финансовые услуги пайщикам

Основная деятельность кредитного союза направлена на защиту интересов своих пайщиков в сфере финансовых услуг. В этих целях кредитный союз организует финансовую взаимопомощь пайщиков КС, оказывая услуги сбережения денежных средств от инфляции и услуги предоставления займов пайщикам.

Кредитный союз аккумулирует денежные сбережения пайщиков, принимая от них взносы, формирует фонд финансовой взаимопомощи для предоставления выдачи займов (ссуд), формирует иные фонды в соответствии с уставом КС, выдает займы (ссуды) членам-пайщикам также в соответствии с уставом и положениями, начисляет и выдает членам-пайщикам компенсационные выплаты (процент по сбережениям) в установленном порядке, взимает компенсацию (процент) по выданным займам в установленном порядке. Свободную часть фонда финансовой взаимопомощи кредитный союз размещает в банковских депозитах и/или иных наиболее устойчивых низкорисковых финансовых инструментах.

Аккумуляция денежных сбережений пайщиков и сберегательная деятельность

Взносы пайщиков

Материальную основу кредитного союза и основу его деятельности составляют взносы пайщиков. Правовая характеристика взносов дана в гл. II. Кредитный союз вправе сам принять решение о видах взносов и порядке их уплаты, поэтому правовая характеристика должна быть дополнена институциональным и экономическим анализом.

Пайщики вносят в кредитный союз деньги на основе членства; поскольку взносы предназначены для уставной деятельности кредитного союза, их уплата составляет уставное требование для пайщиков. Уплачивая взносы, пайщик исполняет членские обязательства перед кредитным союзом, осуществляет в отношении кооператива свои обязательственные права.

ГК РФ ст. 28, п.2. "...к юридическим лицам, участники которых имеют обязательственные права, относятся хозяйственные товарищества и общества, производственные и потребительские кооперативы".

В соответствии с ГК РФ (ст. 213 п. 3) кредитный союз становится собственником всех средств, внесенных пайщиками в виде денежных и имущественных взносов. Вместе с тем кредитный союз обязан возвратить пайщикам паевые и сберегательные взносы по прекращении членства, а сберегательные взносы — по прекращении членства или по условиям договора. В главе I отмечалось, что паевые и сберегательные взносы не являются привлеченными средствами, поскольку внесены пайщиками на основе членства. В то же время и паевые, и сберегательные взносы представляют собой обязательства кредитного союза перед пайщиками. Обязательства пайщиков перед кредитным союзом и кредитного союза перед пайщиками симметричны. По этому признаку взносы пайщиков должны быть классифицированы: для пайщика как обязательные и необязательные', для кредитного союза как возвратные и невозвратные.

Обязательные взносы: вступительные (по уставу или по решению общего собрания кредитного союза), паевые, сберегательные страховые (по решению общего собрания как гарантия возврата займа), целевые (на содержание аппарата управления). Необязательные взносы: сберегательные взносы (личные сбережения пайщиков) — накопительные, до востребования или на срок. К необязательным взносам относятся также взносы для участия в целевых программах, например, в образовательной или жилищной.

Возвратные взносы: паевые, все виды сберегательных, некоторые целевые для участия в программах.

Паевые взносы уплачиваются пайщиком при вступлении в кредитный союз и являются основанием для его членства в кредитном союзе. Размер пая устанавливается и утверждается общим собранием пайщиков. Каждый пайщик вправе приобрести несколько паев, но в пределах, установленных уставом. Сумма паевых взносов образует паевой фонд кредитного союза, который составляет собственные средства (собственный капитал) кредитного союза и, в то же время, долгосрочные обязательства кредитного союза перед пайщиками. В уставе определяется норматив доли одного пайщика в паевом фонде. Это необходимо для того, чтобы с прекращением членства и возвращением пайщику доли имущества, соответствующей его паю, не ослабить кредитный союз.

Следует различать понятия "паевой фонд" и "уставный капитал", хотя и тот и другой составляют экономическую основу начальной деятельности финансовой организации. Паевой фонд зависит от размера пая, числа пайщиков и количества паев, приобретенных пайщиками, его величина не фиксируется в уставе. Кроме того, средства паевого фонда являются особой формой долгосрочных обязательств кредитного союза перед пайщиками. Паевой взнос возвращается пайщику в случае его выхода из кредитного союза, и это не связано с ликвидацией кредитного союза.

Паевой взнос для пайщика служит основанием для так называемого "паенакопления", то есть для начисления дохода, полученного от предпринимательской деятельности.

Сберегательные взносы, или личные сбережения, вносятся в кредитный союз на основе членства и оформляются договором "О внесении пайщиком личных сбережений в кредитный союз", где предусматриваются: срок действия договора, порядок его изменения и досрочного расторжения, а также права, обязанности и ответственность сторон.

Личные сбережения, взносы составляют фонд финансовой взаимопомощи кредитного союза. Их нельзя использовать для финансирования управленческих расходов, а также для предпринимательской деятельности. Фонд финансовой взаимопомощи в соответствии с уставом кредитного союза предназначен для займов пайщикам. Временно свободный остаток ФФВП может быть помещен на банковский депозит в интересах пайщиков; для того чтобы можно было персонифицировать доходы, полученные по депозитному договору, кредитный союз может заключить с банком "Договор банковского вклада в пользу третьих лиц" — от имени, по поручению и в интересах пайщиков. В этом случае доходы, полученные по депозитному договору, принадлежат пайщикам и распределяются между ними пропорционально сберегательному вкладу каждого.

Сберегательные взносы выполняют также функцию страхового или залогового взноса. Во многих кредитных союзах для получения займа пайщик должен внести страховой сберегательный взнос в размере 20-25% от суммы займа. Во всех случаях процедура выдачи займа предусматривает наличие у пайщика сбережений, которые могут служить гарантией возврата займа. По личным сбережениям пайщики получают компенсационный доход (процент). Страховой сберегательный взнос может быть беспроцентным.

Сберегательные взносы передаются в кредитный союз на срок, который указан в договоре. Существуют срочные сбережения, срочные целевые сбережения, а также сбережения до востребования. Кредитный союз заинтересован в увеличении срока сбережений и старается стимулировать долгосрочные сбережения, используя политику компенсационных выплат. Нередко пайщики предпочитают не трогать свои сбережения в кредитном союзе, а получить заем.

В последнее время кредитные союзы начинают работать по целевым программам использования фонда финансовой взаимопомощи (программам жилищного строительства, образовательным программам, иным программам социальной поддержки и социального развития). В этих случаях сберегательные взносы (личные сбережения) носят характер целевых взносов, что должно быть отражено в договоре пайщика с кредитным союзом.

Договор о передаче личных сбережений пайщика в кредитный союз принципиально отличается от договора банковского вклада, поскольку является не публичным договором, а заключается на основе членства. Личные сбережения в кредитном союзе могут иметь только пайщики кредитного союза.

Договор о передаче личных сбережений содержит условие компенсационной выплаты пайщику. Нецелесообразно при этом фиксировать размер процентной ставки. Достаточно определить нижний предел компенсационного дохода, указав подробно, как исчисляется ставка процента или размер дохода: с капитализацией процента или без нее. Типовой вариант договора не предусматривает права кредитного союза на пересмотр размера компенсационного дохода в одностороннем порядке, без согласования с пайщиком.

Вступительные взносы. Они уплачиваются пайщиком при организации кредитного союза или при вступлении в кредитный союз, предназначены для покрытия организационных расходов и не возвращаются пайщику. Размер вступительных взносов устанавливается решением общего собрания, не является фиксированным и с течением времени корректируется.

Пайщики должны участвовать в расходах кредитного союза на управление.

Целевые взносы на покрытие расходов по управлению - это периодические (ежегодные или ежеквартальные) невозвратные взносы, предназначенные для формирования сметы управленческих расходов, которую кредитный союз обязан создавать как некоммерческая организация. Смета должна быть рассмотрена правлением, утверждена общим собранием, правильность ее выполнения контролирует ревизионная комиссия. Порядок формирования сметы определяется в кредитном союзе по вариантам:

1. Финансирование сметы за счет целевых взносов пайщиков в начале хозяйственного года;

2. Финансирование сметы за счет отчислений от процентов по сбережениям пайщиков.

Смета (варианты сметы) обязательно должна быть утверждена пайщиками.

Не следует финансировать смету управленческих расходов из сберегательных и паевых взносов пайщиков. Они представляют собой обязательства кредитного союза перед пайщиками, следовательно, могут быть в - разное время и при разных обстоятельствах востребованы пайщиками.

Иные взносы

Кредитный союз может предложить пайщику участие в каких-либо целевых программах или иных расходах кредитного союза на основе членства. В этих случаях пайщики финансируют то или иное мероприятие за счет целевых или членских взносов. Обязательным условием является согласие пайщиков, данное ими в результате голосования, при условии, что они получили полную информацию о целесообразности этих мероприятий. Целевые взносы финансирования программы формируют бюджет программы.

Пайщик имеет право на информацию о финансовой деятельности кредитного союза. Непосредственно пайщик не занимается финансовой деятельностью, однако в соответствии со своим статусом члена потребительского кооператива каждый пайщик может и должен участвовать в управлении и контроле за использованием денежных средств, предназначенных для организации финансовой взаимопомощи. Процедуры управления и контроля предусмотрены порядком проведения общих собраний кредитного союза с обязательным отчетом правления, дирекции, ревизионной комиссии, кредитного комитета и других органов КС при обязательном участии пайщиков в работе общих собраний или конференций.

Принимая взносы пайщиков, кредитный союз гарантирует их сохранность и возврат (на основании устава и договора) с обязательной компенсацией, то есть с уплатой процентов. Проценты по личным сбережениям устанавливаются и начисляются в соответствии с процедурами, утвержденными общим собранием или правлением кредитного союза. Как правило, проценты дифференцированы в зависимости от срока и вида сберегательного взноса. Размер процента должен быть соотнесен с компенсацией по займам: чем выше процент по сбережениям, тем выше будет компенсационный процент по займам. Конкретный уровень процентов должен отразить баланс интересов пайщиков-сберегателей и пайщиков-заемщиков. Обобщенную информацию обо всех видах взносов и их соотношении содержит таблица 1.

Таблица 1

Классификация взносов пайщиков по характеру обязательств, срокам, компенсации, назначению

Гарантируя возврат сбережений и их компенсацию, кредитный союз должен предусмотреть использование взносов пайщиков в соответствии с целями деятельности и уставом кредитного союза, имея в виду, что сбережения должны иметь форму финансового актива. Важнейшие характеристики финансового актива — надежность, доходность, ликвидность. Любой вид актива сопряжен с финансовым риском. Как правило, доходность выше там, где выше риск. Уже отмечалось, что кредитный союз — это организация "спокойных финансов". Наиболее надежным видом финансовых активов для кредитных союзов, следовательно, наиболее надежной формой использования сбережений пайщиков служат займы пайщикам. Сберегательная деятельность кредитного союза и деятельность по предоставлению займов — это две стороны единого процесса организации финансовой взаимопомощи.

Выдача займов пайщикам

В главах I и II обращалось внимание на различие между понятиями "заем" и "кредит". Как правило, пайщик не вдается в тонкости этих различий. Наиболее сильным мотивом членства в кредитном союзе для него является возможность получить деньги взаймы или взять кредит. Выдача займов — важнейшая услуга кредитного союза. Источником займов пайщикам служит фонд финансовой взаимопомощи. Для этих целей иногда используют средства паевого фонда. Далеко не всегда сбережений пайщиков бывает достаточно для удовлетворения запросов пайщиков. В этих случаях устанавливается очередь пайщиков на получение займа, а кредитный союз принимает меры для увеличения фонда финансовой взаимопомощи, используя часть паевого фонда. Могут быть для этих целей привлечены средства спонсоров, предоставленные в виде целевых благотворительных взносов или целевых средств на возвратной основе, или банковский кредит.

Предоставление и получение займа оформляется договором займа, в котором предусмотрена цель, на которую берутся деньги, срок займа, гарантии его возврата и размер компенсации (процент).

Виды займов

Как и сберегательные взносы, займы подразделяются на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. Максимальный срок долгосрочного займа в кредитном союзе не превышает двенадцати месяцев. Исключение составляют займы, полученные по жилищным программам и иногда займы на поддержку индивидуальных предпринимателей. В этих случаях гарантией обеспечения возврата должен быть залог, адекватный сроку и сумме займа, включая сберегательные взносы пайщика, либо поручительство, достаточное для покрытия возможного невозврата. Процент по долгосрочному займу должен учитывать риск невозврата, включая предпринимательский риск, если это заем индивидуальному предпринимателю.

Если заем возвращается досрочно, то процент взимается только за время фактического пользования займом.

Процедура выдачи и гарантии возврата займов

Решение о выдаче займов принимает кредитный комитет или правление после рассмотрения заявления пайщика о займе. Кредитный комитет принимает во внимание основания для выдачи займа., анализирует гарантии возврата, включая обязательства поручителей, а также стоимость и характер залога. Поручиться за заемщика может любой пайщик кредитного союза, гарантируя возврат своими сбережениями. Гарантией возврата может служить также поручительство предприятия или организации, в которой работает пайщик. Пайщик может гарантировать возврат своими сбережениями, размер которых должен покрывать установленную часть суммы займа. В качестве гарантии практикуется использование залога. В этом случае необходима оценка стоимости залога, а также обязательное заключение договора залога. Если в качестве залога выступает недвижимость, обязательно должна быть правильно оформлена и нотариально заверена ее оценочная стоимость. Когда в качестве залога предлагается жилье, необходимо удостовериться в том, что квартира или дом могут быть проданы кредитным союзом в случае невозврата займа.

Что может и что должен предпринять кредитный союз в случае невозврата займа? Способы обеспечения возврата существенно зависят от характера отношений пайщиков и кредитного союза. Нередки случаи, когда пайщики получают доверительный заем, то есть заем под расписку. Это практикуется тогда, когда речь идет о небольших суммах, заемщик заслуживает безусловного доверия и его платежеспособность не вызывает сомнений. Многие кредитные союзы используют методику определения платежеспособности заемщика, разработанную в кредитном союзе "Экпа" И.М. Кирносовым. Договор займа может предусматривать погашение займа путем отчислений из заработной платы заемщика, для чего оформляется справка с места работы заемщика и обязательство о перечислении суммы займа в согласованном порядке. Целесообразно крупный заем оформлять нотариально заверенным соглашением между пайщиком и кредитным союзом о бесспорном порядке взыскания суммы долга пайщика без обращения в суд. Судебные иски кредитных союзов к пайщиками, к счастью, редки. Это связано с возможностью кредитного союза обеспечить возврат просроченного долга, воздействуя на пайщика как на члена социальной общности, на основе которой создается кредитный союз. Репутация порядочного человека оказывается важным фактором для решения конфликта без обращения в суд. Процент невозвратов в кредитных союзах значительно ниже, чем в банках. Риск невозврата возрастает тогда, когда связь пайщика с кредитным союзом по каким-то причинам ослабевает.

При предоставлении займов пайщикам — индивидуальным предпринимателям общий риск невозврата дополняется специфическим предпринимательским риском. Процедура предоставления займов предпринимателям должна учитывать это обстоятельство. Пайщик должен представить обоснование займа, указав цели использования, порядок и эффективность использования (бизнес-план), гарантии возврата. Заем на предпринимательские цели никогда не может быть доверительным. Такой заем обязательно должен предусматривать процедуру взыскания долга в бесспорном порядке.

Пролонгирование и невозврат

В ряде случаев применяется практика пролонгирования (продление) срока займа. Пролонгирование происходит по заявлению пайщика, который должен представить убедительные основания для продления срока займа. Решение принимается кредитным комитетом или правлением.

Нарушение срока возврата займа влечет за собой санкцию в виде штрафа или пени. Пайщик должен быть предупрежден о размере штрафа и порядке его начисления и взыскания. Штрафы и пени, как и процент, представляют собой компенсацию потерь от невозможности использовать деньги другими пайщиками, и поэтому их сумма в конечном счете также распределяется между пайщиками.

Безнадежные долги покрываются из страхового фонда кредитного союза. Поскольку страховой фонд формируется из целевых (специальных) взносов кредитного союза, покрытие безнадежных долгов представляет собой потерю денег для всех пайщиков.

Невозврат займа по причине смерти пайщика может быть покрыт страховой компанией, если кредитный союз заключал с ней коллективный договор страхования жизни пайщиков. В этом случае срабатывает принцип кредитных союзов "долг умирает вместе с должником". Порядок и правила получения страховых услуг от специализированных организаций будут подробно освещены далее.

Пайщик обязан возвратить заем, но его обязательства нельзя продать. Реализация обязательства пайщика — возврат денег с процентом и в срок. С этой точки зрения можно говорить о специфической ликвидности займов как особого вида активов.

Предоставляя займы пайщикам, кредитный союз использует средства финансовой взаимопомощи, сформированные за счет личных сбережений пайщиков. Деятельность по формированию и использованию фонда финансовой взаимопомощи не является предпринимательской, а представляет собой организацию финансовой взаимопомощи в виде услуг сбережения и предоставления займов.

Каждый пайщик кредитного союза является сберегателем своих денежных средств и в этом своем качестве выступает кредитором для своего кооператива; каждый пайщик имеет право на получение займа, то есть может стать заемщиком. Соответственно 'каждый пайщик имеет право на получение компенсационного дохода (процента) по своим сбережениям, равно как каждый пайщик обязан внести компенсацию (уплатить процент) за пользование займом.

Коллективное сбережение (инвестирование) в интересах пайщиков Часть фонда финансовой взаимопомощи, не выданная в виде займов пайщикам, размещается на банковских депозитах или вкладывается в надежные и высоколиквидные ценные бумаги, главным образом, государственные или муниципальные обязательства. Размещая средства фонда финансовой взаимопомощи в финансовые активы разных видов, кредитный союз, конечно, диверсифицирует финансовые риски, однако при этом не меньше 50% ФФВП должно использоваться для предоставления займов.

Размещая деньги пайщиков в банковских депозитах и других финансовых инструментах, кредитный союз выступает как коллективный сберегатель (инвестор) от имени, по поручению и в интересах пайщиков. Цель коллективного инвестирования — оптимизация использования сбережений пайщиков, в первую очередь, обеспечение надежности и финансовой устойчивости, что достигается путем диверсификации финансовых вложений. Принцип диверсификации действует и в планировании займов, выдаваемых на различные сроки и под разные виды гарантий.

Коллективное инвестирование кредитного союза за счет ФФВП не является предпринимательской, коммерческой деятельностью. Цель коллективного инвестирования — уберечь личные сбережения пайщиков от инфляции. При этом важно, что кредитный союз не является профессиональным участником финансового рынка, работающим в целях извлечения прибыли на основе соответствующей лицензии. Доход, полученный кредитным союзом от коллективного инвестирования, персонифицирован и распределяется на личные счета пайщиков. Он не становится прибылью кредитного союза.

Другие услуги

Кредитный союз может оказывать пайщикам другие финансовые услуги, например, перечисление зарплат и пенсий на личные счета, прием денежных переводов, оплату коммунальных услуг по безналичному расчету, другие виды безналичных платежей. Оказание этих услуг является перспективным, направлением развития деятельности кредитных союзов.

По поручению пайщиков кредитный союз может приобретать потребительские товары, в том числе товары длительного пользования. Кредитный союз может заключить договор с торгующей организацией или производителем, минуя посредников, предоставляя возможность пайщикам купить вещь в рассрочку или без торговой наценки. В ряде случаев кредитные союзы работают по программам помощи пенсионерам, многодетным семьям, другим категориям пайщиков, нуждающихся в социальной поддержке.

2. Иная деятельность кредитного союза

В главе II было отмечено, что кредитный союз, не являясь коммерческой организацией, в соответствии с ГК РФ имеет право на предпринимательскую деятельность, если эта деятельность соответствует его основным целям и задачам. Для кредитного союза условием предпринимательской деятельности является также запрет на использование средств фонда финансовой взаимопомощи для подобной деятельности. В случаях, когда кредитный союз осуществляет предпринимательскую деятельность, он обязан уплачивать налог на добавленную стоимость и налог на прибыль. Доход, полученный в результате предпринимательской деятельности, после уплаты соответствующих налогов распределяется между пайщиками как паенакопления (дивиденд). Кредитный союз должен строго разграничивать средства для оказания финансовой взаимопомощи и для осуществления предпринимательской деятельности. Следует отметить, что к предпринимательской деятельности нельзя относить предоставление займов пайщикам-предпринимателям. Назначение займа не меняет характера услуги и не влияет на определение вида деятельности.

Кредитный союз — не просто финансовая организация. Статус потребительского кооператива требует соблюдения демократических принципов, процедур и правил, таких, как организация и проведение собраний, предоставление информации (систематической) пайщикам, организация работы комитетов и комиссий, например, комитета по членству, кредитного комитета, наблюдательного совета, осуществление образовательных программ, консультационная помощь.

Кредитные союзы являются проводниками финансово-экономической грамотности; проводят разъяснительную и воспитательную работу с членами кооператива; организуют совместные мероприятия: лотереи, конкурсы; поощряют пайщиков к активному участию в совместной кооперативной деятельности. Например, в праздновании Дня кредитного союза, когда отмечается очередная годовщина или чествовании Почетного пайщика — самого старшего по возрасту или самого активного заемщика, или аккуратного плательщика и пр. Все эти мероприятия, соответствующие кооперативному поведению и сотрудничеству, должны быть в поле зрения активистов кредитного союза. Они способствуют укреплению неформальных отношений между членами кредитного союза, формированию доверия, открытости и, в конечном счете, ответственности.

3. Ресурсы кредитного союза

Деятельность кредитного союза, как и любая экономическая деятельность юридического лица, базируется на ресурсах организации. Преимущество кредитного союза определяется наличием у него специфических институциональных ресурсов, обусловленных кооперативной природой кредитных союзов, демократическим характером управления и контроля за деятельностью. Связи пайщиков с кредитным союзом носят зачастую доверительный характер, что становится дополнительным фактором устойчивости и финансовой стабильности. Стоимостной оценки и денежного выражения институциональные ресурсы не имеют — невозможно оценить в деньгах правила, по которым взаимодействуют люди в организации. В то же время именно эти правила определяют эффективность использования не институциональных, а имущественных, финансовых и нефинансовых ресурсов. Совокупность ресурсов кредитного союза представлена в таблице 2.

Таблица 2

Ресурсы кредитного союза