Характерной особенностью такого феноменального явления в отечественной и зарубежной экономике как кредитный кооператив является его способность удовлетворения потребностей своих членов в мелком, дешевом и доступном кредите путем объединения денежных паевых взносов и средств, привлекаемых в кредитный кооператив с целью образования фонда финансовой взаимопомощи и дальнейшего его использования для выдачи займов. Данное положение осуществляется посредством кооперативного кредита, заключающегося в оказании финансовых услуг на принципах кооперирования и взаимопомощи.

В литературе даны различные определения категории «кредит». Однако ни одно из них в полной мере не подходит к понятию кооперативного кредита.

В целом кредит - категория историческая, он возникает в период разложения первобытнообщинного строя и является одной из форм обмена, сущность которой заключается в том, что вместо обычного при обмене немедленного получения за какую-либо ценность иного равноценного предмета, передача такой равноценности отсрочивается на определенный срок.

Дореволюционное русское гражданское право (последняя четверть XIX - начало XX века) кредитом (займом) называет договор, в силу которого
одно лицо обязывает возвратить взятые у другого в собственность заменимые вещи в том же количестве и того же качества.

Долгое время кредит носил ростовщический характер, которому не было альтернативы, но с течением времени она стала появляться.

Реализованной альтернативой в российском государстве становится появление в конце XIX века кредитных кооперативов, использующих механизмы кооперативного кредита.

Кооперативный кредит имеет ряд важных особенностей, отличающих его от других видов займа и делающих его эффективным механизмом развития деловой активности малых предпринимательских структур и населения, особенно территориально удаленных от банков, а также не имеющих возможности воспользоваться банковскими кредитными ресурсами в силу объективных и субъективных причин. Кооперативный кредит для данного рода заемщиков нередко становится единственным реальным способом исправить свое тяжелое финансовое положение и начать расширенное воспроизводство.

Основоположник сельской кредитной кооперации Ф.В.Райффайзен в основе кооперативных отношений видел доверие, которое, прежде всего, испытывает пайщик к руководителю кооператива. В действительности категория "кредит" трактуется как акт доверия (credo-лат. верю), при котором совершается обмен двумя платежами, отдаленными друг от друга во времени. Высокая степень доверия между всеми участниками кооперативного кредита, принадлежность их к одному «лагерю», наличие ограниченного круга заемщиков, объединение всех звеньев в единую систему делают кооперативный кредит особым видом кредита, отличающим его от других видов кредитования.

Можно выделить следующие основные признаки кооперативного кредита:

1. Принадлежность к особому финансовому институту - кредитному кооперативу и системе кредитной кооперации.
2. Характер оборота денежных средств не носит публичного рыночного характера, присущего предпринимательской деятельности.
3. Основная цель - удовлетворение потребностей членов кредитного кооператива в доступных заемных средствах.
4. Денежные займы предоставляются на основе высокой степени доверия между участниками кооперативного кредита, при этом наблюдается высокая степень возвратности долга.
5. Ограниченность круга потенциальных заемщиков. Одним из обязательных условий предоставления займа является участие получателя займа в кредитном кооперативе, он обязан быть членом кредитного кооператива.
6. По характеру заемщиков ориентирован на субъекты индивидуального сектора экономики на селе, который является базовым элементом системы кредитной кооперации.
7. По характеру и условиям займа является в основном мелким и краткосрочным, выдается под максимально возможный низкий процент, предоставляется преимущественно на производственные цели. Цели и условия использования средств кооперативного кредита устанавливаются соответствующими договорами.
8. Равный доступ участников к финансовым ресурсам осуществляется за счет применения на практике основных кооперативных принципов: добровольность и открытость членства в кооперативе, самоуправление и демократический контроль, взаимопомощь и обеспечение экономической выгоды для членов кооператива и других, а также за счет применения упрощенной процедуры предоставления займа и гибкой системы его погашения.
9. Источниками ссудного капитала являются собственные, привлеченные и заемные средства кредитного кооператива. Собственные средства состоят из паевых и других взносов пайщиков, доходов кредитного кооператива, благотворительных и иных взносов.
10. Возвратный характер оказываемой финансовой помощи - доходы от предоставления займа используются для сберегательных целей и для выплаты компенсаций пайщикам на их личные сбережения.
11. Компенсация за пользование займом выручкой не является, налогом на прибыль, НДС и др. налогами не облагается.

Таким образом, в основе кредитного кооператива, формируемого членами-пайщиками и ассоциированными членами лежит идея аккумулирования собственных, заемных и привлеченных средств с целью последующего взаимного финансирования членов данного кооператива. Поэтому в узком смысле слова кооперативный кредит представляет собой систему взаимофинансирования благами лиц, объединившихся для этой цели в кооперативы и являющихся одновременно и его хозяевами и клиентами.

В широком смысле слова под кооперативным кредитом исторически понимается не только кредит, основанный на кооперативных началах и выдаваемый членам кооператива, но и вообще кредит кооперативам и системе кооперации в целом не зависимо от того, кто является кредитором юридическое лицо, банк, государство, предприниматель или просто граждане.

Исходя из данного положения и приняв его за основу, можно предположить, что кооперативный кредит возникает гораздо раньше, чем кредитный кооператив начинает свою основную деятельность по предоставлению займов. Будущие члены кооператива, соглашаясь объединить временно свободные денежные и иные средства в фонд финансовой взаимопомощи, фактически кредитуют в него собственный капитал в виде паевых и иных взносов уже на этапе создания кооператива.

В результате кооперативный кредит представляет собой договор между собственниками капитала о передаче денежных средств и иных ресурсов в кооперативное владение с целью их дальнейшего объединения и накапливания в виде фонда финансовой взаимопомощи и использования в качестве кредитных ресурсов для осуществления операций взаимного финансирования на основе возвратности, обеспеченности, платности, срочности.

Из определения следует, что одними из основных свойств кооперативного кредита являются его возвратность и обеспеченность.

Возвратность кредита выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов. Характерной особенностью кооперативного кредита является высокий уровень доверия членов кооператива друг к другу при проведении кредитных операций, что значительно снижает уровень риска невозвратности ссуд, обеспечивая стабильную, надежную деятельность кредитных кооперативов.

Обеспеченность кредита выражает защиту имущественных интересов кредитора при нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. В целях снижения данного вида риска в кредитном кооперативе применяются такие формы кредитования, как ссуды под залог или финансовые гарантии, по поручительству. В отличие от других типов кредита кооперативный кредит исторически выдавался не только под залог, но и по поручительству. В настоящее время активно применяются все вышеуказанные формы обеспечения кооперативного кредита. Причем в качестве залога могут выступать личное имущество заемщика, его финансовые средства (акции, ценные бумаги и т.п.), товар в обороте и переработке, продукция, оборудование, недвижимость и т.д.

Заемная операция может также происходить с участием поручителя или гаранта. Поручитель - это лицо, которое в случае неисполнения заемщиком своих обязательств обязано оплатить сумму займа и проценты. Гарант же обязан в случае неуплаты долга заемщиком уплатить этот долг. Поручителем при выдаче кооперативного кредита выступает, как правило, третье лицо или организация, имеющие достаточную финансовую устойчивость и отвечающие требованиям надежного поручителя. В роли гаранта обычно выступает государство (местная Администрация).

По другому определению кредит - это система экономических отношений, выражающаяся в движении имущества или денежного капитала, предоставляемого в ссуду на основе возвратности, материальной обеспеченности и, как правило, за плату в виде процентов. По этому утверждению из указанных выше свойств кредита не менее важным свойством является его платность, которая выражается в прямом возврате заемщиком полученных кредитных ресурсов, а также в оплате права за их использование. Платность кредита стимулирует заемщика к наиболее эффективному использованию предоставленных ему кредитных ресурсов.

В сфере кредитной кооперации показатели платности и возвратности кредита намного превосходят аналогичные показатели в других сферах микрокредитования бизнеса.

Главным отличием кооперативного кредита от других форм кредитования заключается в том, что его использование не ориентировано на получение максимальной прибыли. Доходы от кооперативного кредита, остаются внутри кредитного кооператива и распределяются следующим образом: одна часть расходуется на покрытие текущих издержек кооператива, формирование фондов, другая часть используется для начисления процентов на паевой капитал. В результате, происходит увеличение собственных средств кредитного кооператива.

Кроме указанных выше свойств кооперативного кредита не менее важным свойством является целевой характер его использования, что в значительной степени снижает финансовые риски деятельности кредитного кооператива при выдаче ссуд. В зависимости от целевого назначения различают различные виды кооперативного кредита, которые будут подробнее рассмотрены нами далее в работе.

Рассматривая понятие "кредит" с точки зрения экономической сущности, его можно трактовать и как одну из форм движения ссудного капитала от собственника к заемщику на началах возвратности, платности, срочности и обеспеченности. При этом ссудный капитал традиционно рассматривается как совокупность денежных средств, на возвратной основе передаваемых во временное пользование за плату в виде процента.

При кооперативном кредите возникают экономические отношения, в процессе которых собственные, привлеченные и заемные денежные средства кредитного кооператива аккумулируются в виде фонда финансовой взаимопомощи и на условиях возвратности предоставляются членам кооператива на цели как производственного, так и не производственного характера.

Однако кооперативный кредит позволяет не только мобилизовать средства различных источников, но и наиболее грамотно их использовать, т.к. в результате совместных экономических действий члены кооператива получают дополнительные знания в области ведения собственного хозяйства, приобретают чувство солидарности и уверенности в своих силах, способность преодолеть зависимость от неблагоприятных внешних обстоятельств. Кредитные кооперативы выполняют так же и сбытовую функцию, помогая своим членам в реализации продукции, работ, услуг.

Таким образом, экономическая сущность и роль кооперативного кредита состоит не только в его доступности для каждого члена кооператива, но также в надежности и эффективности данного способа аккумулирования и использования совместного имущества и платежных средств его участников. Кроме того, он учит их мыслить в новых экономических условиях формирующегося рынка, воспитывает культуру сбережений и возврата займов, способствует формированию среднего слоя предпринимателей.

Следует отметить, что единая сущность кредита непосредственно проявляется в его формах. Классификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким признакам, к которым относят:

• категории кредитора и заемщика;
• срок предоставления кредита;
• форма, в которой предоставляется конкретный кредит (товарная, денежная, смешанная (коммерческая)).

В зависимости от того, кто является кредитором в сделке могут быть выделены следующие виды кооперативного кредита: 1) внешний (системе кредитной кооперации от внешних источников финансирования). К нему относится банковский, государственный и другие; 2) внутренний (между участниками системы кредитной кооперации). Он бывает межкооперативный, потребительский и т.п.

По категории потенциальных заёмщиков кооперативный кредит бывает в виде:

• аграрных ссуд - одна из наиболее распространённых разновидностей кредитных операций, определивших появление специализированных кредитных организаций - агробанков и сельских кредитных кооперативов. Характерной их особенностью является чётко выраженный сезонный характер, обусловленный спецификой сельскохозяйственного производства.
• потребительских ссуд - предоставляются кредитным кооперативом своим членам, физическим лицам для приобретения потребительских товаров и оплаты соответствующих услуг.
• коммерческих ссуд, предоставляемые кредитным кооперативом субъектам хозяйствования, функционирующим в сфере торговли и услуг. В основном они имеют срочный характер.

В зависимости от длительности кредита выделяют краткосрочный кредит (до 1 года), среднесрочный (от 1 года до З лет) и долгосрочный (более 3-х лет). Следует учесть, что краткосрочные кредиты предоставляются в основном на покупку оборотных средств. Долгосрочные кредиты выдаются преимущественно на финансирование крупных капиталовложений.

Кооперативный кредит, как правило, имеет денежную форму.

В пределах указанных основных форм следует различать отдельные разновидности (виды) кооперативного кредита, характеризующие отдельные стороны организации кредитного процесса.

По основному положению основателя кредитной кооперации, Фридриха Вильгельма Райффайзена, кооперативный кредит является, прежде всего, производительным кредитом. Производительный кредит используется заемщиком на цели хозяйственного оборота, в результате которого ожидается доход, превышающий величину ссуды и процента за ее использование, а также формируется прибыль для самого хозяйствующего субъекта. Потребность в заемных денежных средствах при этом связана с приобретением товарно-материальных ценностей, осуществлением производственных затрат, созданием производственных запасов и т.д.

При рассмотрении важных факторов кредитования, применимых к конкретной сельскохозяйственной деятельности, различают следующие виды производственных ссуд, разделив их по группам в зависимости от основного источника (или источников) доходов:

—    животноводческие ссуды;
—    ссуды на стойловый и на пастбищный откорм скота;

Основным источником доходов, как правило, следует считать такой источник, который дает более сорока процентов денежных поступлений

Так, если более сорока процентов денежных поступлений фермерского хозяйства дает продажа зерновых, то любой кредит, предоставляемый этому фермеру, будет ссудой фермеру, производящему зерновые, а ссуда зерновой ссудой. Если зерновые, продукция животноводства или другие продукты сельскохозяйственного производства, дают менее сорока процентов, то любой выделяемый кредит будет являться ссудой неспециализированному фермеру, а ссуда соответственно, будет называться ссудой общего назначения. При финансировании всего предприятия тип ссуды и группа, к которой следует отнести, будут определяться основным источником (или источниками) доходов всего предприятия

• ссуды на свиноводство;
• ссуды на разведение породистого скота;
• ссуды хозяйствам общего направления (с диверсифицированными источниками дохода);
• ссуды на молочное производство;
• ссуды земледельческим хозяйствам (на производство основных культур и скоропортящихся);
• ссуды садоводам, овощеводам, парниковым хозяйствам и рассадникам;
• ссуды птицеводческим хозяйствам;
• и другие виды ссуд.

Рассмотрим подробнее некоторые виды кооперативного кредита, выделенные отечественными исследователями и практиками кредитной кооперации: потребительский кредит, ссуды на временные нужды, ссуды на торгово-посреднические операции, кредитные линии, ипотечный кредит.

Потребительский кредит или ссуда на потребительские нужды. Предоставляется кредитным кооперативом своим членам, физическим лицам для приобретения потребительских товаров и оплаты соответствующих услуг.

Потребительский заем в СКПК характерен для личных подсобных хозяйств граждан, проживающих в сельской местности. Решению этой проблемы способствовало принятие региональных нормативно-правовых актов. Например, в Томской области действует закон «О личном подворье», который приравнивает личные подворья к сельскохозяйственным товаропроизводителям, даже если они не производят товарной продукции, что позволяет сельским жителям вступить в кредитный кооператив в качестве действенного члена, и на общем основании участвовать в системе взаимного финансирования, удовлетворяя свои нужды в потребительском займе.

Ссуды на временные нужды, предоставляются на операции распределительного характера: выплату заработной платы и платежи в бюджет. Они не имеют прямого материального обеспечения и являются бланковыми. Срок таких займов, как правило, не превышает 30 дней.

Ссуды на торгово-посреднические операции, также как и производительный кредит и ссуды на временные нужды, относятся к категории целевых кооперативных кредитов. Их особенность заключается в том, что они выдаются под определенный контракт на поставку продукции.

Кредитная линия относится к многоцелевому краткосрочному кредиту. Она предоставляется на случай разрыва в платежном обороте заемщика, когда его финансовые потребности превышают наличие у него собственных ресурсов. Размер кредитной линии устанавливается на год и рассчитывается на основании предоставленных заемщиком балансовых данных о соотношении его оборотных средств с имеющимися в распоряжении источниками их формирования. Данный вид кредита является достаточно рискованным. Поэтому он применяется в отношении членов кредитного кооператива, имеющих хорошую кредитную историю.

Дробная кредитная линия используется кооперативом с целью финансирования только определенного этапа работы, остальная потребность в краткосрочных кредитных средствах покрывается за счет других источников. При использовании дробных кредитных линий часто возникают трудности, появляются перекрывающие друг друга закладные, возникает соревнование за средства, вырученные от продажи.

Дробных кредитных линий следует избегать. Правильное определение потребности в кредитных средствах и разработка успешного и конструктивного плана финансирования всей операции заявителя поможет избежать дробных кредитных линий. Считается хорошей практикой финансировать либо всю операцию заявителя, либо отказаться от данного вида финансирования.

Ипотечный кредит является особым видом кредита, предоставляется под залог недвижимости и регулируется специальным законодательством.
В зависимости от вида обеспечения займы подразделяются на:

• заем доверительный (под обеспечение паевых взносов и займов (сбережений) заемщика, сумма займа не превышает сумм паевого взноса и займов (сбережений) заемщика с учетом компенсационных выплат по займу за один месяц);
• по поручительству, под гарантию;
• заем под залог.

Следует, однако, отметить, что более эффективным является межкооперативный кредит. Он осуществляется в рамках единой кооперативной системы, объединяющей кооперативы различных отраслей и уровней.

Как утверждают многие специалисты, ядром единой кооперативной системы при высоком уровне развития кооперации должна выступать кредитная кооперативная система.

Кредитные кооперативы и банки, используя механизм кооперативного кредита, обеспечивают стабильную финансовую поддержку других кооперативов. Особая роль в обеспечении кооперативов финансовыми ресурсами принадлежит государству и центральному кооперативному банку. Однако до создания такового в Российской Федерации еще далеко.

При использовании кооперативного кредита в рамках системы кредитной кооперации значительные денежные средства аккумулируются внутри данной кредитной системы, позволяя ей развиваться и постепенно трансформироваться в эффективную, самоокупаемую, независимую от внешних кредиторов систему.

Отдельным видом межкоорперативного кредита может быть синдицированный кредит, который заключается в предоставлении ссуды одному заемщику группой кредиторов (так называемым консорциумом кредиторов). Синдицированными займами членам кооператива для отдельных групп заемщиков могут являться отношения сельского потребительского кредитного кооператива с кооперативами более высокого уровня или Фондом развития сельской кредитной кооперации.

Таким образом, складывается финансовый механизм кооперативного кредита, который выражает собой особый тип кредитно-финансовых отношений, складывающиеся между участниками кредитной кооперативной системы, при этом происходит специфическое движение денежных потоков, основанное на образовании и движение ссудного кооперативного капитала.

Объектом кооперативных кредитно-финансовых отношений выступает образование и использование для целей сбережения и кредитования специального фонда финансовой взаимопомощи. Субъектом выступают участники кооперативного кредита. Все финансовые отношения при этом регулируются законом.

В основе финансово механизма кооперативного кредита лежат две сферы деятельности кредитного кооператива: финансовое обеспечение и финансовое регулирование. Финансовое обеспечение определяет, какими средствами может располагать кредитный кооператив и какие источники их финансирования. Финансовое регулирование предполагает эффективное управление кредитно-финансовой деятельностью кредитного кооператива.

В итоге, можно дать следующее определение финансового механизма кооперативного кредита - он представляет собой совокупность форм и методов, с помощью которых осуществляется формирование, распределение и регулирование финансовых ресурсов системы сельской кредитной кооперации. От того, как действует, как отлажен данный механизм, зависит уровень экономического развития кредитной кооперативной системы в целом.

Финансовый механизм кооперативного кредита включает в себя следующие основные элементы:

1.    Финансовый механизм кредитно-финансовой деятельности кредитного кооператива;
2.    Система рефинансирования основной деятельности сельской кредитной кооперации состоящая из внешних и внутренних источников финансирования;
3.    Система управления рисками кредитного кооператива.

В итоге финансово-кредитный механизм кооперативного кредита позволяет накапливать и эффективно размещать финансовые средства хозяйствующих г субъектов, что значительно упрощает доступ сельскохозяйственных товаропроизводителей, сельского населения, субъектов малого и среднего бизнеса к финансовым услугам.