Исторический опыт, накопленный кооперацией за более чем 150 лет своего существования, подтвердил, что первым и главным мотивом объединения людей в кооперативы является экономический. Население объединяется в кооперативы с целью удовлетворения материальных и иных своих потребностей. При этом именно экономические потребности играют решающую роль в создании кооператива.

Поэтому в кооперативы объединяется не все население, проживающее на какой-либо территории, а только часть его, причем наименее обеспеченная, вынужденная крайне экономно расходовать свои денежные доходы или нуждающаяся в привлечении дополнительных денежных средств для решения коммерческих или потребительских проблем.

Все это в полной мере относится и кредитным кооперативам.

В чем же заключается экономический интерес населения, определяющий целесообразность создания и участия в делах кредитного кооператива? Ответ на этот вопрос имеет важное теоретическое значение для определения социальной базы кредитной кооперации, прогнозирования перспектив развития кредитной кооперации.

Опыт функционирования сельскохозяйственных потребительских кредитных кооперативов показывает, что эффективность их в значительной степени определяется реализацией экономических интересов членов кооперативов. Интерес сельхозтоваропроизводителя является мощным двигателем экономического, научно-технического и социального прогресса. Складывающиеся в кредитных кооперативах отношения отражают интересы его членов. Экономические интересы членов кооператива - это побудительные мотивы деятельности кредитных кооперативов, В то же время в кредитных кооперативах сталкиваются экономические интересы различных социальных групп:

• сельхозтоваропроизводителей, заинтересованных в получении займов в нужной сумме, в нужное время, на выгодных для себя условиях, и одновременно стремящихся выгодно и надежно разместить свои временно свободные средства с целью их сбережения;
• наемного персонала кредитного кооператива, целью которого является увеличение своих доходов для удовлетворения собственных материальных и социальных потребностей;
• общественных групп населения, которые проживаЕОТ на территории, где действует кредитный кооператив, способный решать возникающие социальные проблемы.

Член кооператива, с одной стороны, является собственником кредитного кооператива, а, с другой стороны, - является собственником своего К(Ф)Х или ЛПХ, стремящийся увеличить объемы деятельности и повысить ее эффективность, а, следовательно, увеличить личные доходы, повысить жизненный уровень. Поэтому деятельность кооператива будет во многом зависеть от экономического состояния хозяйств - членов кооператива. Развитию кредитных кооперативов способствует интерес и стремление сельхозтоваропроизводителей к расширению сферы своей деятельности, что ведет к увеличению их потребности в привлечении дополнительных денежных средств путем получения займов.

Кооперативные формы организации хозяйствования помогают сельхозтоваропроизводителям легче адаптироваться к рыночным условиям, создают благоприятные условия их деятельности, экономические условия, снижающие степень эксплуатации членов кооператива со стороны финансово-кредитной системы страны (коммерческих банков).

Система взаимоотношений членов кредитного кооператива отражается в действующем законодательстве, уставных документах, внутреннем регламенте, которыми рук овод ствуются кооперативы в своей деятельности.

Важнейшей проблемой современности является выживание людей в условиях монополизации в геоэкономическом масштабе и навязывания определенного жизненного стандарта различным группам населения, определение самого права на жизнь различных групп населения не только отдельных стран, но мира в целом, сформировавшимися транснациональными корпорациями, поделившими мировой рынок различных товаров и услуг. Вступление нашей страны в ВТО усиливает давление глобализации на сельхозтоваропроизводителей, продукция которых становится неконкурентоспособной, особенно учитывая незначительные объемы деятельности. Эта проблема может быть решена, наряду с другими вариантами противодействия глобализационным процессам, через экономический интерес людей в создании определенных условий жизни, через самоорганизацию людей в общества, противостоящие монополизации мировой экономики и попыткам определения их права на жизнь. Экономический интерес участия населения в кооперативах в рамках формирующейся современной экономической системы приобретает новые формы, важнейшей из которых является стабильное самообеспечение жизненными ресурсами, в том числе и финансовыми ресурсами.

Одной из важнейших проблем современного кооперативного движения является оценка деятельности кооперативов различных типов и видов, включая кредитные. Определение качественных и количественных показателей, характеризующих конечную цель функционирования кооперативов и степень ее достижения, имеет возрастающее теоретическое и практическое значение. Дискуссия по этому вопросу ведется в течение всего периода существования кооперативных форм хозяйствования. До настоящего времени не выработана единая система абсолютных и/или относительных конечных показателей кооперативов как общественно-хозяйственных организаций.

Экономическая эффективность деятельности сельскохозяйственных кредитных кооперативов может быть определена исходя из характера деятельности кредитного кооператива как некоммерческой организации, деятельность которой направлена на удовлетворение потребностей em членов в тех или иных услугах, прежде всего, в услугах в финансовой сфере, и как следствие этого - на повышение эффективности сельскохозяйственного производства в хозяйствах членов кооператива и уровня их жизни.

Еще в начале XX века А.В. Чаянов, рассматривая экономическую эффективность кооперации, отмечал, что прибыль кооператива не является главным критерием эффективности кооперации, основной критерий эффективности - это рост доходов его членов.

Теоретические    аспекты    эффективности    деятельности кредитных кооперативов рассматриваются во работах современных ученых, изучающих теорию и практику деятельности кредитных кооперативов. Так, С.Б.Коваленко, говоря об эффективности функционирования сельскохозяйственных кредитных кооперативов, выделяет экономическую, управленческую, социальную и народнохозяйственную эффективность. Он определяет показатели экономической эффективности, делая упор на такие показатели, как доход, прибыль, ликвидность, финансовую стабильность сельскохозяйственных кредитных кооперативных структур [36]. С таким подходом к оценке эффективности сельскохозяйственных кредитных кооперативов трудно согласиться. Вряд ли можно в качестве показателей эффективности использовать доход и прибыль, т.к. кредитный кооператив по характеру своей деятельности является обслуживающим потребности членов, интерес которых, как отмечалось, выше, заключается не в увеличении дохода или прибыли кооператива, а в повышении эффективности, в т.ч. и прибыльности, своих хозяйств. Тем более сомнительным представляется использование показателей ликвидности и финансовой стабильности кооператива, т.к. это не цель, а условия достижения цели сельскохозяйственного кредитного кооператива.
В.М.Пахомов, О.В.Башмачннкова, А.В.Балабанов в «Рекомендациях по разработке бизнес-плана развития кредитного кооператива», рассматривая методические аспекты составления бизнес-плана кредитного кооператива, в качестве показателей эффективности деятельности кооператива используют показатели роста собственного капитала за счет увеличения количества пайщиков или паевого капитала и за счет эффективного управления активами и пассивами кооператива при соблюдении норм ликвидности и финансовой устойчивости. При определении эффективности управления активами и пассивами ими используются две группы показателей: оборачиваемость и рентабельность. Эффективность деятельности кредитного кооператива определяется такими показателями, как удельный вес собственных средств в активах кооператива, степень удовлетворения спроса на кредитные ресурсы, уровень безубыточности, запас финансовой прочности, ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости. При расчете этих показателей ими используется понятие чистого дохода как разности доходных поступлений и затрат кредитного кооператива. Такой подход к оценке эффективности кредитного кооператива недопустим, т.к. авторы рассматривают кредитный кооператив не как объединение людей, решающих спои проблемы, а как обычную хозяйственную организацию. В современный период все большее количество исследователей рассматривают кредитные кооперативы лишь как один из элементов парабанковской системы страны, отличающейся тем, что они ориентируются либо на обслуживание определенных типов клиентуры, либо на осуществление в основном одного-двух видов услуг. Их деятельность концентрируется в большинстве своем на обслуживании небольшого сегмента рынка и, как правило, предоставлении услуг специфической клиентуре. Такой подход свидетельствует о формировании серьезных препятствий на пути развития кредитной кооперации, поскольку хозяйственная практика ставится выше сущности и принципов деятельности кредитных кооперативов, особенностью которых является сочетание признаков хозяйственного общества и общественной организации, деятельность которой направлена на решение проблем конкретных людей, стремящихся не получению кооперативных выплат или процентов на сберегательные вклады, а к совершенствованию деятельности своих личных хозяйств. Если кредитные кооперативы будут опираться на те же принципы, что и коммерческие банки, если их деятельность будет оцениваться также как и деятельность коммерческих банков, то перспектив их развития нет, т.к. они по определению проиграют в конкурентной борьбе с коммерческими банками, т.к. не будут опираться на людей-членов кооператива.

Среди перечисленных показателей можно выделить лишь один - степень удовлетворения спроса на кредитные ресурсы, т.к. он действительно косвенно отражает степень выполнения кредитным кооперативом уставных задач.

В.М.Пахомов предлагает собственную систему показателей, которые, по его мнению, наиболее точно отражают эффективность деятельности кредитного кооператива. Им определены нормативы финансовой устойчивости, достаточности собственных средств, допустимого риска и резервов. При определении нормативов эффективной деятельности сельских кредитных кооперативов предлагается показатель: отношение затрат кредитного кооператива (кроме выплат % по привлеченным депозитам) к среднегодовым активам кооператива рекомендуется значение показателя не выше 0,1. Данный показателей во многом похож на вышерассмотренный и, по нашему мнению, приемлем к кооперативу как хозяйственной организации, объединяющей капиталы людей, а не самих людей с их проблемами, потребностями в увеличении финансовых ресурсов, обеспечивающих увеличение объемов хозяйственной деятельности и повышение ее эффективности.

В то же В. М. Пахомов предлагает набор показателей социальной эффективности кредитного кооператива, отражающей степень удовлетворения потребностей членов кооператива:

• доля удовлетворенных запросов о предоставлении займов;
• доля займов, выданной членам кредитного кооператива, в общей структуре активов;
• уровень ставки по депозитах! членов кредитного кооператива.

С каким подходом к оценке эффективности деятельности кредитного кооператива можно согласиться, хотя он и нуждается в дополнении.
З.Н. Козенко, В.В, Худякова помимо вышеперечисленных показателей включают в систему оценочных показателей дополнительно:

• показатели рисков кредитного кооператива,
• долю охвата рынка финансовых услуг,
• степень кооперативности региона.

Кроме того к показателям социальной эффективности функционирования кредитных кооперативов они относят:

• средний размер оплаты труда;
• минимальный потребительский бюджет;
• прожиточный минимум;
• численность населения за чертой бедности;
• потребление продуктов питания;
• суммы денежных доходов и расходов населения;
• соотношение численности бедного и богатого населения;
• структура потребительских расходов;
• распределения населения по уровню доходов.

По нашему мнению, можно оценить признание наличия у кредитных кооперативов социальных функций, однако такой набор показателей
эффективности деятельности сельскохозяйственного кредитного кооператива совершенно не корректен, так как не связан с целями и задачами кредитных кооперативов. Кооператив не ставит своей целью увеличение доли охвата рынка финансовых услуг, степень кооперативности региона. Это не цель, а следствие деятельности кооператива. Более того, целью кооператива не является достижение показателей, предлагаемых в качестве оценки социальной миссии кооператива. Конечно седьмым принципом МКА является забота о местной общине, однако кооператив не в состоянии решать все проблемы населения, проживающего в зоне деятельности, в том числе и работников кооператива.

Таким образом, большинство исследователей при определении показателей эффективности работы кредитного кооператива учитывает только результаты деятельности кооператива как хозяйственной организации и игнорирует показатели, отражающие влияние деятельности кооператива на результаты работы хозяйств - членов кредитного кооператива. В лучшем случае рассматривается деятельность хозяйств как потенциальных заемщиков.

На общем фоне мнений современных исследователей вопросов эффективности деятельности сельскохозяйственных кредитных кооперативов можно выделить точку зрения Н.А. Кузнецовой, которая предлагает эффективность потребительских кредитных кооперативов рассматривать с двух сторон:

1)    эффективность работы самого кооператива с целью сохранения жизнеспособности сельскохозяйственного кредитного кооператива и повышения эффективности его работы как самостоятельного предприятия измеряемой группой показателей;
2)    эффективность деятельности хозяйств - членов кредитного кооператива.

Эффективность с этих сторон должна отражать 4 вида эффективности - хозяйственную, экономическую, социальную и управленческую.
Н.А. Кузнецова предложила развернутую систему показателей эффективности деятельности кредитных кооперативов.

За основу разработанной модели была взята классификация эффективности функционирования предприятий по В.А. Добрынину:

1)    эффективность;
2)    экономическая эффективность;
3)    управленческаяэ фф екти в но сть;
4)    социальная эффективность.

Каждый вид эффективности она связывает с соблюдением того или иного классического принципа кооперации. Так, эффективность, отражающая количественные параметры функционирования кооператива связана с принципом открытого и добровольного членства. Экономическая эффективность соответствует соблюдению принципов экономического участия членов кооператива, автономности и независимости. Управленческая эффективность соответствует принципу демократического контроля и «образования», социальная эффективность — принципу «забота об обществе», хотя эта связь условна. Так, например, принцип открытого и добровольного членства предполагающий участие членов кооператива в управлении кооперативом, исходя из положения «один член - один голос» независимо от размера внесенного паевого взноса, связан в основном с хозяйственной эффективностью, но его соблюдение оказывает влияние на показатели управленческой эффективности. Соблюдение принципа «образования», кроме управленческой эффективности, оказывает влияние и на некоторые аспекты социальной эффективности.

Система показателей эффективности, предложенная Н.А. Кузнецовой, по нашему мнению, имеет два серьезных недостатка. Во-первых, множественность показателей осложняет оценку эффективности деятельности кооперативов, особенно при разнонаправленной их динамике. Во-вторых, связывать показатели эффективности с принципами, идентифицирующими хозяйственную организацию как кооператив, не достаточно, т.к. кредитная кооперация действует и на основе имманентно присущим ей принципам осуществления социально-экономической деятельности. Создавая кредитный кооператив, сельхозтоваропроизводители решают в первую очередь собственные, а не народнохозяйственные или, точнее говоря, общеэкономические задачи.

По нашему мнению, система показателей эффективности деятельности кредитной кооперации должна учитывать особенности деятельности кооперативов различных уровней, а также целесообразно выделять показатели экономической и социальной эффективности.
В связи с этим можно предложить следующую систему показателей эффективности сельскохозяйственных кредитных кооперативов различных уровней.

Показатели эффективности деятельности кооперативов первого уровня:

1. Экономическая эффективность:
-    увеличение фонда финансовой взаимопомощи;.
-    удовлетворение заявок членов кооператива не только по количеству, но и по сумме и срокам выдачи ссуд;
-    наращивание объемов деятельности хозяйств членов кооператива путем увеличения примененных и потребленных ресурсов, приобретенных за счет ссуд;
-    повышение эффективности деятельности К(Ф)Х и товарных ЛИХ.
2. Социальная эффективность:
-    формирования чувства социальной защиты у членов кооператива;
-    степень участия членов в общих собраниях.

Показатели эффективности деятельности кооперативов второго уровня:

1.    Экономическая эффективность:
-    доля кооперативов первого уровня в числе членов этих кооперативов;
-    доля средств кооператива в формировании фондов финансовой взаимопомощи кооперативов первого уровня.
-    сумма денежных средств, привлекаемых из бюджетов субъектов Федерации в виде прямого финансирования или в виде кредитов по приемлемой для кооперативов первого уровня ставкам.

2.    Социальная эффективность:
-    подготовка и принятие законодательных актов субъектов Федерации по вопросам развитая кредитной кооперации региона;
разработка и степень реализации программ развития кредитной кооперации региона.